一、企業(yè)發(fā)的這16種補(bǔ)助/補(bǔ)貼可免除個(gè)人所得稅！

1、按國家統(tǒng)一要求派發(fā)的補(bǔ)助、補(bǔ)貼

依據(jù)《中華共和G 個(gè)人所得條例全文》第十三條要求：國家統(tǒng)一要求發(fā)送給的補(bǔ)助、補(bǔ)貼，就是指依照G 務(wù)院辦公廳要求發(fā)送給的G 務(wù)院津貼、工程院院士補(bǔ)貼、杰出工程院院士補(bǔ)貼，及其G 務(wù)院辦公廳要求免納個(gè)稅的別的補(bǔ)助、補(bǔ)貼。

2、增加離休年紀(jì)的高級(jí)權(quán)威專家從所屬單位獲得的補(bǔ)助

依據(jù)《G 家財(cái)政部、G 稅總局有關(guān)個(gè)稅多個(gè)現(xiàn)行政策難題的通告》（財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)）要求：超過退休、法定退休年齡，但是因?yàn)楣ぷ髦斜仨?，適度增加退休法定退休年齡的高級(jí)權(quán)威專家（指享有國家派發(fā)的G 務(wù)院津貼的權(quán)威專家、學(xué)家和中科院、中科院院士工程院院士），其在增加退休離休期內(nèi)的薪水、薪酬個(gè)人所得，視作退休金、退休薪水免稅個(gè)稅。在其中：

（1）對高級(jí)權(quán)威專家從其勞動(dòng)人事關(guān)聯(lián)所屬單位獲得的，企業(yè)按相關(guān)法律法規(guī)要求向員工統(tǒng)一派發(fā)的薪水、薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)金、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等收益，視作退休、退休金，免稅個(gè)稅；

（2）除所述（1）項(xiàng)上述收益之外各種各樣名目地津補(bǔ)貼收入等，及其高級(jí)權(quán)威專家從其勞動(dòng)人事關(guān)聯(lián)所屬單位以外的別的地區(qū)獲得的P訓(xùn) 費(fèi)用、講課費(fèi)、顧問費(fèi)、稿費(fèi)等各種各樣收益，依規(guī)計(jì)稅個(gè)稅。

3、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)

依據(jù)《G 稅總局關(guān)于做好〈征繳個(gè)稅多個(gè)難題的要求〉的通告》（G 稅發(fā)〔1994〕089號(hào)）要求：本人按照規(guī)定規(guī)范獲得獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)，不征繳個(gè)稅。但超出要求規(guī)范派發(fā)的一部分理應(yīng)劃入勞務(wù)報(bào)酬所得。獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)實(shí)際規(guī)范依據(jù)本地要求。

4、衣食住行補(bǔ)助

依照國家統(tǒng)一要求發(fā)送給的補(bǔ)助、補(bǔ)貼免納個(gè)稅。

依據(jù)《G 稅總局關(guān)于生活補(bǔ)助金范疇明確難題的通告》 （G 稅發(fā)〔1998〕155號(hào)）要求，衣食住行補(bǔ)助金，就是指因?yàn)橐恍┨厥鈵盒允录蚓壒识o經(jīng)營者自己或其家中的一切正常衣食住行導(dǎo)致一定艱難，其就職企業(yè)按國家要求從提留的福利費(fèi)用或是工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其付款的暫時(shí)性衣食住行艱難補(bǔ)貼。

5、福利金

福利金免納個(gè)稅。

依據(jù)《中華共和G 個(gè)人所得條例全文》第十四條，福利金，就是指各個(gè)市人民ZF 民政付款給本人的衣食住行艱難補(bǔ)助金。

6、撫恤金

依據(jù)《個(gè)人所得》第四條第四項(xiàng)的要求：撫恤金免納個(gè)稅。

7、工傷事故補(bǔ)助

依據(jù)《G 家財(cái)政部 G 稅總局有關(guān)工傷事故員工獲得的工傷保險(xiǎn)賠償相關(guān)個(gè)稅現(xiàn)行政策的通告》（稅務(wù)總局[2012]40號(hào)）要求：“一、對工傷事故員工以及直系親屬依照《工傷保險(xiǎn)條例》（G 務(wù)院令第586號(hào)）要求獲得的工傷保險(xiǎn)賠償，免稅個(gè)稅。

二、本通告一 條所指的工傷保險(xiǎn)賠償，包含工傷事故員工依照《工傷保險(xiǎn)條例》（G 務(wù)院令第586號(hào)）要求獲得的一次性殘廢補(bǔ)助費(fèi)、傷殘津貼、一次性工傷事故診療補(bǔ)助費(fèi)、一次性殘廢學(xué)生就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、工傷事故診療工資待遇、住院治療膳食補(bǔ)助金、異地就診交通出行住宿費(fèi)用、工傷事故康復(fù)治療花費(fèi)、輔助器材花費(fèi)、衣食住行陪護(hù)費(fèi)等，及其員工因工身亡，其直系親屬依照《工傷保險(xiǎn)條例》（G 務(wù)院令第586號(hào)）要求獲得的殯葬補(bǔ)助費(fèi)、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助費(fèi)等。”

8、旅差費(fèi)補(bǔ)貼

依據(jù)《G 稅總局有關(guān)修定〈征繳個(gè)稅多個(gè)難題的要求〉的公示》（G 稅發(fā)[1994]089號(hào)）第二條的要求：“旅差費(fèi)補(bǔ)貼”不歸屬于薪水、薪酬特性的補(bǔ)助、補(bǔ)貼或是不歸屬于經(jīng)營者自己薪水、薪酬個(gè)人所得新項(xiàng)目的收益，不征個(gè)稅。

實(shí)際免征額規(guī)范，參照本地要求。

9、誤餐費(fèi)

依據(jù)《G 家財(cái)政部G 稅總局有關(guān)誤餐補(bǔ)助范疇明確難題的通告》（財(cái)稅字〔1995〕82號(hào)）要求：按行政機(jī)關(guān)要求本人因公在市區(qū)、近郊區(qū)工作中，不可以在所在單位或回到用餐，的確必須出外用餐的，依據(jù)具體午餐費(fèi)頓數(shù)，按照規(guī)定的規(guī)范領(lǐng)到的誤餐費(fèi)，不征個(gè)稅。

而一些企業(yè)以誤餐補(bǔ)助委托人發(fā)送給員工的補(bǔ)助、補(bǔ)貼，理應(yīng)劃入當(dāng)月薪、薪酬個(gè)人所得計(jì)稅個(gè)稅。

10、離、退休職工衣食住行補(bǔ)貼

依據(jù)《個(gè)人所得》第四條第七項(xiàng)的要求：依照國家統(tǒng)一要求發(fā)送給D 員干部、員工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休金、退休薪水、退休衣食住行補(bǔ)助金免稅個(gè)稅。

11、公務(wù)用車、通信補(bǔ)貼收入

依據(jù)《G 稅總局有關(guān)個(gè)稅相關(guān)現(xiàn)行政策難題的通告》（G 稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）要求：本人因公務(wù)用車和通信體制改革而獲得的公務(wù)用車、通信補(bǔ)助收入，扣減一定規(guī)范的差旅花費(fèi)后，依照“薪水、薪酬”個(gè)人所得新項(xiàng)目測算和代收代繳個(gè)稅。

往往要扣減一定規(guī)范，由于公務(wù)用車補(bǔ)助以內(nèi)的差旅交通補(bǔ)貼中包括一定占比的差旅花費(fèi)，這些差旅花費(fèi)應(yīng)由企業(yè)擔(dān)負(fù)，不組成職工的個(gè)人所得，都不征繳個(gè)稅。

石家莊市規(guī)范：以現(xiàn)錢方式派發(fā)給本人的辦公室通信補(bǔ)助，或者以報(bào)帳方法付款給本人的辦公室通信花費(fèi)，花費(fèi)扣減規(guī)范為一月不超出500元（含500元）。在其中，行政機(jī)關(guān)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位派發(fā)給本人的辦公室通信補(bǔ)助，花費(fèi)扣減規(guī)范為我區(qū)財(cái)政局、人力資源個(gè)人社保單位要求的派發(fā)規(guī)范，但一月更大不能超過500元（含500元）?！妒仪fG 家稅務(wù)局有關(guān)本人獲得通信補(bǔ)貼收入相關(guān)個(gè)稅現(xiàn)行政策的公示》（2020年9月25日 公示2020年第7號(hào)）

12、生育保險(xiǎn)

依據(jù)《G 家財(cái)政部、G 稅總局有關(guān)生育保險(xiǎn)和生育醫(yī)療費(fèi)相關(guān)個(gè)稅現(xiàn)行政策的通告》（稅務(wù)總局〔2008〕8號(hào)）要求：生孕女性依照市J 左右市人民ZF 依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求制訂的生育險(xiǎn)方法獲得的生育保險(xiǎn)、生育醫(yī)療費(fèi)或別的歸屬于生育險(xiǎn)特性的補(bǔ)貼、補(bǔ)助免稅個(gè)稅。

13、軍用口糧價(jià)差補(bǔ)助、士兵崗位補(bǔ)貼、擅長能力補(bǔ)貼等

依據(jù)《G 家財(cái)政部、G 稅總局有關(guān)軍隊(duì)干部工資薪金所得收益征繳個(gè)稅的通告》（財(cái)稅字〔1996〕14號(hào)）要求：（1）G 務(wù)院津貼；褔?yán)a(bǔ)貼；夫婦兩地分居補(bǔ)貼；隨軍家屬無工作中衣食住行艱難補(bǔ)貼；獨(dú)生子保健費(fèi)；兒女教育教學(xué)補(bǔ)助金；行政機(jī)關(guān)在職人員軍左右D 員干部公勤費(fèi)（阿姨費(fèi)用）；軍用口糧價(jià)差補(bǔ)助，歸屬于軍隊(duì)干部的免稅政策新項(xiàng)目或是不歸屬于自己個(gè)人所得的補(bǔ)助、補(bǔ)貼，無需交納個(gè)人所得稅。

（2）暫未繳稅的補(bǔ)助、補(bǔ)貼有5項(xiàng)：士兵崗位補(bǔ)貼；部隊(duì)開設(shè)的艱難地域補(bǔ)貼；擅長能力補(bǔ)貼；農(nóng)村基層軍人崗位補(bǔ)貼（營連排長崗位補(bǔ)貼)；膳食補(bǔ)助。

14、商業(yè)健康保險(xiǎn)

《有關(guān)將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅示范點(diǎn)現(xiàn)行政策營銷推廣到全G 性范疇執(zhí)行的通告》（稅務(wù)總局〔2020〕39號(hào)）要求，企業(yè)統(tǒng)一機(jī)構(gòu)為職工選購或是人或單位相互承擔(dān)選購符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)商品，企業(yè)承擔(dān)一部分理應(yīng)實(shí)名認(rèn)證記入本人工資薪金所得清單明細(xì)，視作本人選購，并自選購商品下月起，不在超出200元/月的規(guī)范內(nèi)按月扣減。

15、采暖費(fèi)補(bǔ)助

依照本地規(guī)范在個(gè)人所得稅抵扣，在其中北京等沒有規(guī)范，足額合拼工資薪金所得交納個(gè)人所得稅，內(nèi)蒙古自治區(qū)、黑龍江省、遼寧省、河北省等省及自治州常有有關(guān)規(guī)范。

【例】黑龍江?。阂罁?jù)《有關(guān)確立個(gè)稅多個(gè)現(xiàn)行政策難題的通告》(遼地稅局發(fā)〔2002〕4號(hào))文檔要求: “一、 有關(guān)本人獲得的集中供暖征繳個(gè)稅難題，本人領(lǐng)到的取暖費(fèi)不歸屬于薪水、薪酬特性的補(bǔ)助，不征繳個(gè)稅。”

16、本人檢舉、核實(shí)各種各樣違反規(guī)定、刑事犯罪而得到的獎(jiǎng)勵(lì)金

二、企業(yè)派發(fā)每個(gè)人有份的福利費(fèi)用是不是免稅個(gè)人所得稅？

答：依據(jù)《G 稅總局關(guān)于生活補(bǔ)助金范疇明確難題的通告》（G 稅發(fā)〔1998〕155號(hào)）第二條要求，以下收益不歸屬于免稅政策的福利費(fèi)用范疇，理應(yīng)劃入經(jīng)營者的薪水、薪酬收益計(jì)稅個(gè)稅：

（一）從超過國家要求的占比或數(shù)量記提的福利費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中付款給本人的各種各樣補(bǔ)助、補(bǔ)貼；

（二）從福利費(fèi)用和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中付款給企業(yè)員工的每個(gè)人有份的補(bǔ)助、補(bǔ)貼；

（三）企業(yè)為本人汽車購買、住宅、計(jì)算機(jī)等不歸屬于暫時(shí)性衣食住行艱難補(bǔ)貼特性的開支。

第三條要求，左右要求從1998年11月1日起實(shí)行。

因而，從福利費(fèi)用和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中付款給企業(yè)員工的每個(gè)人有份的補(bǔ)助、補(bǔ)貼不歸屬于免稅政策的福利費(fèi)用范疇，理應(yīng)劃入經(jīng)營者的薪水、薪酬收益計(jì)稅個(gè)稅。

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